Menurutnya, integritas individu dan sistem pengawasan yang kuat menjadi dua kunci utama dalam pencegahan fraud.
Dalam konteks koperasi kredit, bentuk kecurangan bisa berupa penggelapan dana anggota, pencairan pinjaman fiktif, manipulasi laporan keuangan RAT, serta penyalahgunaan wewenang oleh pengurus atau karyawan.
Jenis dan Faktor Pemicu Fraud
Leonard memaparkan bahwa ada tiga jenis fraud di koperasi kredit, yaitu:
1. Fraud Laporan Keuangan, seperti manipulasi neraca atau penggelembungan aset.
2. Fraud Penyalagunaan Aset, seperti penggelapan kas dan pinjaman fiktif.
3. Fraud Korupsi dan Perilaku Tidak Etis, seperti gratifikasi, mark up biaya, dan konflik kepentingan.
Ia juga menjabarkan enam faktor yang memicu seseorang melakukan fraud, yakni tekanan (pressure), kesempatan (opportunity), rasionalisasi, kapasitas, kolusi, dan keserakahan.
“Fraud bukan hanya soal uang. Ini soal karakter, integritas, dan bagaimana sistem dibangun untuk mencegah orang menyalahgunakan kepercayaan,” ujarnya.
Tanda dan Dampak Fraud
GM Kopdit Obor Mas juga menguraikan sejumlah tanda atau red flags yang perlu diwaspadai, seperti selisih kas yang berulang, laporan keuangan yang tidak pernah diaudit independen, hingga karyawan yang menolak cuti panjang.
